akuntansi pebankan

1)  sebutkan proses akutansi dan gambarkan dengan mekanisme yang jelas serta berikan contoh kasus.

- proses akutansi :

                Proses akutansi merupakan urutan aktivitas yang dimulai dari terjadinya suatu transaksi yang mempengaruhi posisi keuangan perusahaan sampai terbentuknya laporan keuangan. Setiap transaksi yang akan dicatat harus didukung oleh bukti/ dokumen yang diakui.

·         Meknisme akutansi

											Jurnal penyesuaian
	Buku dukumen

 

                                             

Keterangan gambar :

·         Bukti transaksi / dokumen

Dokumen atau bukti transaksi, merupakan dasar yang digunakan untuk pencatatan akuntansi. Dokumen transaksi dapat berupa kuitansi pembayaran, faktur pembelian, faktur penjualan, bukti transfer, dan dokumen lainnya yang dapat diterima.

·         Jurnal

Jurnal merupakan aktivitas pertama yang dilakukan dalam mencatat setiap transaksi keuangan. Informasi yang diperoleh dari penyusunan jurnal adahal berupa jurnal umum dan jurnal khusus.

·         Buku besar ( akun )

Buku besar merupakan sarana yang digunakan untuk menampung semua transaksi  yang telah dikelompokkan sesuai dengan transaksi yang sejenis.

·         Neraca lajur

Neraca lajur menggambarkan informasi atau semua transaksi yang terjadi pada periode tertentu.

·         Jurnal  penyesuaian

Jurnal penyesuaian diperlukan untuk menyesuaikan transaksi-transaksi yang salah dalam pencatatan atau transaksi yang belum dicatat.

·         Neraca lajur setelah disesuaikan

Neraca lajur setelah disesuaikan merupakan sarana untuk menyusun laporan keuangan.

·         Laporan keuangan

Laporan keuangan terdiri dari :

1. Neraca

2. Laporan laba / rugi

3. Laporan perubahan ekuitas

4. Laporan arus kas

5. Catatan atas laporan keuangan.

Contoh kasus :

Pada tanggal 5 Februari 2012 PT Cacicu Jakarta mendapat pinjaman dar  Bank mandiri Jakarta sebesar Rp 100.000.000

Dari ilustrasi diatas, maka dapat dibuat persamaan akuntansi sebagai berikut  :

b. PT ABC mendapat pinjaman bank sebesar Rp 50.000.000

25.000.000

d. PT ABC menjual barang dagangan sebesar Rp 30.000.000

e. PT ABC membayar biaya gaji pegawai sebesar Rp 10.000.000

2) buatlah persamaan dasar akuntansi dengan studi kasus dibawah ini :

Setoran tunai untuk modal awal PT.ABC  Sebesar Rp, 20.000.000

·         PT.ABC mendapat pinjaman dari bank sebesar 50.000.000

·         PT.ABC membeli barang dagangan dengan utang dagang kepada supplier sebesar Rp.25.000.000

·         PT.ABC menjual barang dagangan sebesar Rp, 30.000.000

·         PT.ABC membayar gaji sebesar 10.000.000

·         Persamaan dasar akuntansi :

a. kas                                                     20.000.000

                                              modal                                                     20.000.000

b. kas                                                    50.000.000

                              utang usaha                                         50.000.000

c. pers.barang dagang                    25.000.000

                                utang dagang                                     25.000.000

d. kas                                                    30.000.000

                              penj.barang dagang                                          30.000.000

e. beban gaji                                      10.000.000

                              kas                                                           30.000.000

SOAL LATIHAN BAB 2

1. Sebutkan komponen laporan keuangan bank dan jelaskan perbedaan masing masing.

·         Neraca

Neraca merupakan laporan yang menunjukan posisi keuangan yang meliputi harta, kewajiban dan ekuitas bank pada tanggal tertentu,yaitu pada tanggal pelaporan.

Komponen neraca terdiri dari aktiva, kewajiban dan ekuitas :

A. Aktiva adalah harta kekayaan yang dimiliki oleh bank pada tanggal tertentu. Aktiva bank tidak dipisahkan antara aktiva lancar dan aktiva tetap. Penyusunannya didasarkan pada urutan likuiditas dari aktiva yang likuid sampai yang tidak likuid aktiva bank dibagi menjadi aktiva produktif (aktiva yang dapat menghasilkan) dan aktiva tidak produktif (aktiva yang tidak dapat menghasilkan).

B. Kewajiban merupakan utang dan kewajiban-kewajiban yang menjadi tanggungan bank pada tanggal tertentu.kewajiban bank tidak dipisahkan antara kewajiban jangka pendek dan jangka panjang, disususn berdasarkan urutan jatuh tempo kewajiban

C. Ekuitas merupakan modal yangdimiliki oleh bank yang berasal dari modal dasar, modal yang berasal dari modal penjualan saham serta selisih harga saham dengan nominal saham, cadangan – cadangan dan hasil pemupukan laba sejak bank berdiri.

·         Laporan Komitmen dan Kontingensi

Merupakan laporan yang terpisah dari neraca dan laporan laba rugi yang mana pada saat yang akan datang akan dapat mempengaruhi neraca atau laporan laba rugi bank.

A. Komitmen adalah iktan atau kontrak yang berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak oleh pihak – pihak yang melakukan perjanjian dan aharus dilaksanakan apabila semua persayaratan telah disepakati bersama dan dipenuhi. Komitmen  dibagi menjadi 2 bagian yaitu :

1.       Komitmen Tagihan adalah tagihan bank karena adanya ikatandegan pihak lain yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak

2.       Kewajiban Komitmen adalah kewajiban bank terhadap pihak lain apabila semua persyaratan dalam perjanjian terpenuhi dan tidak dapat dibatalkan secara sepihak

B. Kontingensi adalah kondisi dengan hasil akhir adanya keuntungan atau kerugian yang baru dapat diketahui telah terjadinya suatu peristiwa atau beberapa peristiwa yang akan terjadi dimasa yang akan datang. Kontingensi dibagi menjadi 2 abgian yaitu :

1.       Tagihan Kontingensi merupakan tagihan terhadap pihak lain yang dapat mempengaruhi laporan neraca maupun laba rugi apabila tagihan tersebut benar terjadi.

2.       Kewajiban kontingensi merupakan kewajiban bank  yang mungkin akan terjadi di masa yang akan datang.

·         Laporan laba rugi

Laporan laba rugi merupakan laporan yang menggambarkan pendapatan dan beban bank pada periode pelaporan.komponen laporan laba rugi terdiri dari pendapatan dan beban,laporan L/R disusun secara berjenjang yang dipisahkan antara pendapatan dan beban.

1)      Pendapatan

    Pendapatan adalah  semua pendapatn yang diterima bank baik pendapatan yang diterima secara tunai maupun pendapatan nontunai (pendapatan yang masih akan diterima).pendapatan dipisahkan menjadi pendapatan operasional dan non operasional . pendapatan operasional adalah pendapatan yang berasal dari hasil operasional bank.pendapatan non operasional merupakan pendapatan  yang berasal dari bukan aktifitas utama bank,diporoleh tidak rutin.

2)      Beban

Beban merupakan semua biaya yang dikeluarkan oleh bank pada periode tertentu,baik biaya tunai maupun non tunai.biaya tunai berasal dari biaya bunga dan biaya biaya lain yang dibayar tunai.biaya non tunai adalah pembebanan atas suatu aktiva sesuai dengan usia ekonomis.beban dibagi menjadi beban operasional yakni beban yang dikeluarkan terkait dengan aktifitas  bank,dan beban operasional yaitu  beban yang berasal dari aktifitas non operasional.,yang transaksinya tidak  rutin

·         Laporan perubahan ekuitas

Adalah laporan yang menunjukan perubahan ekuitas perusahaan yang menggambarkan peningkatan atau penurunan aktiva bersih atau kekayaan bank selama periode pelaporan ,bank harus menyediakan ini untuk komponen utama laporan keuangan perubahan ekuitas

Bank menunjukan penuruna atau kenaikan pada aktiva bersih atau kekayaan selama periode berjalanberdasarkan prinsipi tertentu dan harus dilaporkan dalam laporan keuangan ,laporan perubahan ekuitas juga akan menunjukan adanya keuntungan ataupun kerugian yang berasal dari kegiatan bank selama periode yang bersangkutan.

·         Laporan arus kas

Adalah informasi yang digumakan untuk mengetahui perubahan perubahan aktifitas keuangan yang terkait dengan transaksi tunai.laporan arus kas arus kas merupakan laporan yang menunjukan penerimaan dn pengeluaran periode tertentu yang dala 3 aktifitas berikut :

Arus kas dari aktifitas operasional

Arus kas dari aktifitas investasi

Arus kas dari aktifitas pendanaan

·         Catatan atas laporan keuangan

Adalah informasi terkait dengan semua aktifitas keuangan yang tidak dapat dipisahkan dari laporan keuangan termasuk didalamnya laporan komitmen dan kontingensi .catatan ini akan menjelaskan semua pos pos yang terdapat dalam laporan keuangan  sehingga pembaca dapat memahami semua isi laporan keuangan yang disajikan oleh bank.

2 . data dibawah ini merupakan data keuangan PT. bank MB surabaya  per 31 desember 2007,berdasarkan informasi dibawah ini susunlah kedalam bentuk neraca bank

Keterangan	Nominal
Aktifa lainnya	5.000.000
Aktifa tetap	700.000.000
Beban yang masih harus dibayar	100.000.000
Biaya dibayar dimuka	10.000.000
Cadangan	50.000.000
Deposito	1.500.000.000
Giro nasabah	400.000.000
Giro pada bank indonesia	300.000.000
Giro pada bank lainnya	50.000.000
Kas	10.000.000
Kewajiban lain lain	50.000.000
Kewajiban segera	30.000.000
Kredit yang diberikan	2.200.000.000
L/R  tahu berjalan	20.000.000
L/R tahun lalu	50.000.000
Modal disetor	100.000.000
Penempatan pada bank lain	500.000.000
Penyertaan	100.000.000
Persediaan	5.000.000
Pinjaman yang diterima	100.000.000
Rekening antar kantor	20.000.000
Simpanan dari bank lain	800.000.000
Surat berharga yang dimiliki	100.000.000
Surat berharga yang diterbitkan	200.000.000
Tabungan	600.000.000

PT. BANK MB SURABAYA

NERACA

PER 31 DESEMBER 2007

NO	POS AKTIVA	NOMINAL
1	Kas	10.000.000
2	persediaan	5.000,000
3	Biaya dibayar dimuka	10.000.000
4	Giro pada bank indonesia	300.000.000
5	Giro pada bank lainnya	50.000.000
6	Penempatan pada bank lain	500.000.000
7	Surat berharga yang dimiliki	100.000.000
8	Kredit yang diberikan	2.200.000.000
9	Penyertaan	100.000.000
10	Aktifa tetap	700.000.000
11	Aktifa lainnya	5.000.000
TOTAL AKTIVA		3.980.000.000

NO	POS KEWAJIBAN DAN EKUITAS	NOMINAL
1	Giro nasabah	400.000.000
2	Kewajiban segera	30.000.000
3	Tabungan	600.000.000
4	Deposito	1.500.000.000
5	Simpanan dari bank lain	800.000.000
6	Beban yang masih harus dibayar	100.000.000
7	Rekening antar kantor	20.000.000
8	Surat berharga yang diterbitkan	200.000.000
9	Pinjaman yang diterima	100.000.000
10	Kewajiban lain lain	50.000.000
11	Total kewajiban
12	Cadangan	50.000.000
13	Modal disetor	100.000.000
14	Saldo laba *L/R Tahun lalu            50.000.000    L/R tahun berjalan ( 20.000.000)	30.000.000*
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS		3.980.000.000